由Vaishnavi Ravishankar，高级分析师，ESG，PRI
多年来，全球各国政府一直在努力解决跨国公司大量利润转移的问题。这包括公司将利润转移到低税收或无税收辖区的子公司，以减轻其税收负担，即使他们的业务在其他地方。根据学术研究，世界各国政府几乎都在损失占全球企业税收收入的10%对避税活动。
尽管有一些势头，但政府缺乏对避税企业采取有力和明确行动的政治意愿。然而，随着公司开始考虑他们的目的对利益相关者负责，政府对公众意见更加敏感，税收是否会慢慢从一个经济问题转变为一个关于良好治理和公平的问题?
税收是否会从一个经济问题慢慢转变为一个关于良好治理和公平的问题?
那么，我们能否期待出台强有力的新法规，以解决税收收入的损失，并将任何收益用于从大流行造成的深刻社会和经济后果中恢复?这篇文章探讨了健康危机是否以及如何有助于重新评估税收环境。
改变危机前税收行为的机会
世界上许多国家的政府已经宣布了支持因COVID-19疫情而面临不利经济和经营条件的企业的措施。为了确保救助能有效利用纳税人的钱，他们制定了支付股息、回购股票和高管奖金的条件。丹麦，波兰，比利时和法国一直是第一个宣布与税有关的条件，明确表示在欧盟避税避险中注册的国内公司不会是国家援助的接受者。这意味着历史上从避税天堂的存在中受益的公司将不得不承担过去行动的成本。欧盟同意这是要采取的合理步骤如果它的避税天堂名单被使用的话。
即使已被确定为本，此列表也不包括会员国秘密辖区在其他列表。因此，一些人认为，这些声明仅仅是象征性的，对遏制全球避税作用不大。此外，目前尚不清楚有多少企业将受到这些情况的影响，以及欧盟其他国家是否会效仿。一些政府，例如加拿大他们担心，这些条件可能会不公地影响那些做出有争议的税务决定的公司的员工。一些欧盟国家可能也有类似的疑虑。
开车回家,这些发展的一个重要信息:公众可能对公司已经知道躲避他们的税收贡献和社会责任,尤其是当人们努力维持他们的生计,和经济不平等继续上升后进一步的大流行。这可能会促使企业重新评估自己在税收方面的立场，并不仅为股东，也为整个社会带来可持续的结果。
实际上，与避税天堂相关的纾困条件可能只是个开始。公民社会可能会要求更严格的条件，提高税收透明度，并监督接受刺激计划的公司。高收入中心，公平税标和税收公正网络已经处于这场辩论的最前沿这表明“通过附加这些纾困条件，政府将创造一种环境，使负责任的董事会能够以符合更广泛社会利益的方式，带领那些受冠状病毒影响的公司重新获得可持续的成功。”
如果出现这种情况，纾困条件可能成为一种有用的工具，改变危机前企业在税收问题上的做法和信念，并为企业提供一个清理自身声誉的机会。
救助条件可能成为改变危机前企业在税收问题上的做法和信念的一个有用工具
寻找增加税收的新途径
随着国家债务飙升和预算赤字增长，各国政府将需要考虑如何以及何时筹集更多资金税收以尽量减少经济损害，为弱势群体提供。
各国政府可能希望弥补“损失”的企业税，为大流行后的复苏提供资金。一种途径可能是针对科技巨头推出数字税，这些科技巨头长期以来一直因税务问题受到监管审查，并因此受到罚款。
法国，最近推出了数字服务税带头采取单边行动。征收这项新税是为了计算那些拥有数字模型的公司通过他们的用户/客户产生的价值，即使他们没有实体店。这导致了中国与美国之间的严重贸易紧张，因为人们担心美国企业受到不公平的打击。最终，双方达成了一项临时休战协议，法国政府在2020年底之前暂停向这些公司缴税，同时希望经合组织协调的谈判能够取得成果。
现在，所有的眼睛都在经合组织 - 一个通过基本侵蚀和利润转移（BEP）项目在解决避税方面发挥着关键作用的组织，并可以帮助谈判全球协议，就如何应对从换算中出现的税收挑战。作为他们提案的一部分，经合组织拥有投赞成新规则关于税收权利和全球最低税率。如果成功，这些规则可能会对我们目前看到的利润转移活动产生重大影响，因为它们会抑制利润流向避税天堂，并减少不可持续的税收竞争。然而，这些规则需要多边协议才能有效实施。
如果不可能实现合作在这些新措施,然后政府可以单方面采取行动保护他们的经济生存所需的资金,可能为更多的贸易战争铺平了道路,税务纠纷和更大的税收的不确定性——所有伤害我们的努力实现经济弹性和恢复。
关于税收的商业态度
尽管电话投资者和文明社会在过去的几年里，对于一种负责任的税收方式，一些公司一直持抵制态度。他们长期以来的观点是，税收是最小化的代价，这可能影响了他们对担忧反应迟缓。的pri运行的关于税收透明度的合作参与我发现，美国的情况尤其如此，许多美国企业尚未在税收问题上形成一个整体而协调的立场。然而，美国跨国公司因利润转移而臭名昭著估计他们60%的海外利润被转移到了避税天堂。
问题是，这些公司历来孤立地考虑税收问题，忽视了与社会期望的联系，因此也忽视了与公司可持续发展战略的联系。
然而，在当前的气候下，随着社会对激进税收筹划的容忍度减弱，我们可以期待更多关于什么才是合适的税收实践的公开辩论。这应该促使更多的公司重新评估企业对社会福祉的贡献。事实上，这一点在一些投资者的要求中已经很明确了。
总的来说，这场大流行似乎以一种我们从未见过的方式，像往常一样为我们的业务增加了道德层面。
这场大流行似乎像往常一样，以一种我们从未见过的方式，给我们的业务增加了一个道德层面
从寻找最低标准和监管合规，现在的焦点已经转移到做“正确”的事情来确保公平，即使是在税收方面。因此，那些一直徘徊在“不道德”行为边缘的公司将被要求承担责任。当他们这样做的时候，后果将不仅仅是名誉上的。
此博客由PRI工作人员和访客贡献者编写。Our goal is to contribute to the broader debate around topical issues and to help showcase some of our research and other work that we undertake in support of our signatories.Please note that although you can expect to find some posts here that broadly accord with the PRI’s official views, the blog authors write in their individual capacity and there is no “house view”. Nor do the views and opinions expressed on this blog constitute financial or other professional advice.If you have any questions, please contact us atblog@unpri.org.。
